La déduction fiscale des frais médicaux de l'IRS pour une baignoire à porte médicalement nécessaire : ce que dit la Publication 502

La Publication 502 de l'IRS, Medical and Dental Expenses, est le document qui explique dans quels cas une amélioration du logement réalisée pour des raisons médicales peut être comptabilisée comme frais médical sur une déclaration de revenus fédérale. En vertu de ses règles sur les dépenses en capital, le coût d'un équipement spécial installé dans un logement, ou celui de travaux d'amélioration, peut constituer un frais médical lorsque son objet principal est de fournir des soins médicaux, déduction faite de toute plus-value que l'amélioration apporte au logement. Une baignoire à porte achetée pour des raisons médicales peut relever de ces règles lorsqu'un médecin en a documenté la nécessité, mais savoir si c'est le cas dans votre situation, et quel montant vous pouvez déduire, est une question à poser à un fiscaliste. Ella's Bubbles ne peut pas donner de conseils fiscaux ; cette page se contente de reprendre ce que dit la publication afin que vous puissiez avoir un échange clair avec la personne qui prépare votre déclaration.

Ce Que La Publication 502 Considère Comme Des Frais Médicaux

La Publication 502 définit les frais médicaux comme les coûts liés au diagnostic, à la guérison, à l'atténuation, au traitement ou à la prévention d'une maladie, ainsi que ceux engagés dans le but d'agir sur une partie ou une fonction du corps. Elle passe ensuite en revue une longue liste alphabétique d'éléments précis. La partie qui compte pour un projet de salle de bains est la section sur les dépenses en capital, qui indique que vous pouvez inclure « les sommes que vous payez pour un équipement spécial installé dans un logement ou pour des travaux d'amélioration si leur objet principal est de fournir des soins médicaux à vous-même, à votre conjoint ou à votre personne à charge ». Ce sont les mots « objet principal » qui pèsent : un aménagement réalisé par commodité ou par simple envie de rénover n'est pas un frais médical, tandis qu'un aménagement réalisé parce qu'une personne en a besoin pour se laver en sécurité peut l'être.

Consultez les directives officielles : Publication 502 de l'IRS, Medical and Dental Expenses.

Dépenses En Capital Pour Des Améliorations Du Logement Réalisées Pour Raisons Médicales

Une dépense en capital est une amélioration permanente apportée à votre bien. Normalement, ces dépenses ne sont pas déductibles du tout, ce qui explique pourquoi la Publication 502 leur consacre une règle distincte. Cette règle comporte deux volets : l'amélioration doit avoir les soins médicaux pour objet principal, et le montant déductible est limité par le test de valeur du logement décrit ci-dessous. La publication précise également que les sommes que vous payez pour le fonctionnement et l'entretien d'un tel actif immobilisé constituent des frais médicaux tant que leur motif principal est de fournir des soins médicaux, et elle ajoute que seuls les coûts raisonnables d'adaptation d'un logement à un handicap sont considérés comme des soins médicaux ; les coûts supplémentaires engagés pour des motifs personnels, par exemple architecturaux ou esthétiques, ne le sont pas.

Le Test De Valeur Du Logement Et Les Exemples Cités Par L'IRS

Si une amélioration motivée par des raisons médicales augmente la valeur de votre logement, seule la part du coût qui dépasse cette plus-value compte comme frais médical. Si l'amélioration n'augmente pas la valeur du logement, la totalité du coût peut être prise en compte. La Publication 502 dresse la liste d'un ensemble d'aménagements destinés à adapter un logement à un handicap qui, selon ses termes, « n'augmentent généralement pas la valeur du logement », et cette liste se lit comme une check-list d'accessibilité :

Savoir si une baignoire à porte augmente la valeur de votre logement est une question de fait qui dépend de votre bien et de votre marché d'acheteurs, et notre article sur la question de savoir si une baignoire à porte ajoute de la valeur à votre logement explique pourquoi la réponse dépend de l'identité du prochain acheteur. Un fiscaliste peut suggérer une expertise ou un avis écrit si la question de la valeur n'est pas évidente.

Le Seuil Du Revenu Brut Ajusté Et La Déduction Détaillée

Deux autres règles s'appliquent à tous les frais médicaux, et pas seulement aux améliorations du logement. Premièrement, les frais médicaux se déduisent sur l'annexe A du formulaire 1040, ce qui signifie que vous devez détailler vos déductions plutôt que de retenir la déduction forfaitaire. Deuxièmement, vous ne pouvez déduire que la part de vos frais médicaux et dentaires totaux qui dépasse 7,5 pour cent de votre revenu brut ajusté. Ce calcul, et le choix entre déduction détaillée et déduction forfaitaire, dépend de l'ensemble de votre déclaration, ce qui est une raison de plus pour poser la question à un fiscaliste.

Documents À Conserver

L'IRS peut vous demander de justifier toute déduction : constituez donc un dossier dès le jour où vous commencez à planifier :

• Une lettre ou une ordonnance du médecin de la personne décrivant son état et attestant que l'aménagement de la salle de bains relève de soins médicaux
• La proposition écrite et la facture de la baignoire elle-même ; l'article sur les propositions et confirmations de commande décrit ces documents
• Les reçus de votre installateur, plombier et électricien agréés, conservés séparément, puisque l'installation fait intervenir plusieurs corps de métier
• Toute taxe de vente acquittée, qui figure sur vos documents de commande ; voir taxe de vente, douanes et droits sur votre commande
• Une expertise ou une évaluation écrite si votre fiscaliste souhaite des éléments de preuve sur la variation de valeur du logement
• Le justificatif de tout versement reçu d'une assurance, d'une subvention ou d'une autre source au titre du projet, puisque la Publication 502 précise que vous ne pouvez pas inclure les frais médicaux pris en charge par des compagnies d'assurance ou d'autres sources

Ella's Bubbles Ne Peut Pas Donner De Conseils Fiscaux

Ella's Bubbles est un fabricant. L'équipe peut fournir la proposition, la facture, la fiche technique et la documentation produit que votre préparateur demande, et peut expliquer les caractéristiques d'accessibilité de la baignoire, mais elle ne peut pas vous dire si votre achat est déductible, comment le test de valeur du logement s'applique à votre maison, ni comment remplir votre déclaration. Présentez cette page et votre dossier à un fiscaliste, qui pourra lire la Publication 502 à la lumière de votre situation. Demandez à votre revendeur Ella ou à l'équipe au (800) 480-6850 tout document produit dont vous avez besoin, ou déposez une demande sur ellasbubbles.com/support.

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